Lijfrenten in de wet IB 2001

Lijfrenteverzekeringen zijn al enkele decennia populair. De periode voor de invoering van de
Brede Herwaardering in 1992 kenmerkte zich op dit terrein door 'koopsomperiodes' in de
maanden november en vooral december. Jaarlijks werden aanzienlijke hoeveelheden
lijfrenteverzekeringen (veelal tegen koopsom) gesloten.
Vanaf 1992 is de piekperiode aan het eind van het jaar verdwenen. Maar hoewel de hoogte van
de ongetoetste lijfrentepremieaftrek omlaag ging, leidde dit niet tot een verlaging van de
productie op het gebied van lijfrenteverzekeringen. Integendeel zelfs.
De invoering en verdere ontwikkeling van de Wet Inkomstenbelasting 2001 greep wel
fundamenteel in op dit terrein. De ongetoetste lijfrentepremieaftrek is inmiddels volledig
verdwenen. Premieaftrek is alleen nog mogelijk bij een aantoonbaar pensioentekort.
De ontwikkelingen staan echter niet stil. Denk maar aan het in 2008 ingevoerde banksparen,
maar ook aan de verhoging van de pensioenleeftijd en, vanaf 2015, de aftopping van het
inkomen waarover opbouw van een toekomstvoorziening kan plaatsvinden.
Dit boek is vooral bedoeld als praktisch naslagwerk (en dus geen wetenschappelijk werk) bij het
werken met lijfrenten. Daarom treft u ook bijna tachtig voorbeelden aan. Met name bij
expirerende lijfrenten is dit bijzonder nuttig. Een praktisch naslagwerk, een handzaam boek
voor de adviseur.
Over eerste druk:
'Een boek dat op iedere lokale bank aanwezig dient te zijn als naslagwerk.'
Over de auteur
Mr.dr. Gerard M.C.M. Staats is fiscaal jurist en werkt bij het Bureau Vaktechniek van BDO
Belastingadviseurs. Hij heeft hier het aandachtsgebied oudedagsvoorzieningen. Daarnaast is
hij sinds 2001 verbonden aan het Fiscaal Instituut van Tilburg University. Hij is auteur van
diverse boeken en redacteur van NDFR-IB. Daarnaast is hij als vast medewerker verbonden aan
enkele fiscale periodieken en treedt hij regelmatig op bij cursussen en lezingen. In 2014
promoveerde hij op het proefschrift Personal Pensions in the EU: Guidelines for an integrated
model.